万博体育投注弘高创意:北京弘高建筑装饰工程
来源:未知 作者:admin 日期:2018-10-07 22:56
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  我们审计了后附的北京弘高建筑装饰工程设计有限公司(以下简称 “贵公司 ”)的财务报表,包括 2015年12月31日的资产负债表与合并资产负债表,2015年度的利润表与合并利润表、所有者权益变动表与合并所有者权益变动表、现金流量表与合并现金流量表以及财务报表附注。

  编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

  我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见

  我们认为,贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了贵公司 2015年12月31日的财务状况以及 2015年度的经营成果和现金流量。 上会会计师事务所 (特殊普通合伙) 中国注册会计师

  北京弘高建筑装饰工程设计有限公司(以下简称“本公司”或“公司” )成立于2006年7月17日,

  实收资本32,499,187.52 元人民币。本公司注册地点为:北京市昌平区十三陵镇泰胡路2号;办公

  地点位于北京市朝阳区来广营东路朝来高科技产业园8号楼;本公司为有限责任公司;法定代

  公司主要经营范围:工程设计、景观设计、家具设计、工艺美术品设计;施工总承包;销售建

  按照中国证监会发布的《上市公司分类指引》,弘高设计的主营业务为工程设计、景观设计、家

  具设计、工艺美术品设计和建筑装修装饰工程专业承包,所属行业为建筑业门类下的装修装饰

  业(分类代码: E50)。根据《国民经济行业分类》 (GB/T4754-2002),建筑装饰业为建筑业四大行

  业之一。根据国家统计局的划分,建筑装饰装修行业属于建筑业的一个子行业,行业分类代码

  为E4900,是对建筑工程后期的装饰、装修和清理活动,以及对居室的装修活动的总称。建筑

  装饰业根据用户需要和环境要求,专门设计定做成套产品,是创造完美艺术空间的系统工程,

  弘高设计主要从事业务为公共建筑装饰设计业务,具体业务及产品情况如下:高端星级酒店、

  5A级金融大厦及写字楼、大型商业空间、大型综合类医院、养老社区、高端公寓住宅、及其他

  本公司的母公司为江苏东光微电子股份有限公司(以下简称东光微电),本公司的实际控制人是

  2006年 7月 17日, 本公司经北京市工商行政管理局昌平分局核准成立并领取了 编号为

  2009年6月8日, 本公司召开股东会并同意股东弘高慧目 、弘高中太增资。 该次变更后,股权结

  2011年8月28日,本公司与北京龙天陆房地产开发有限公司 (以下简称龙天陆)签订《增资入

  股协议》,龙天陆以15,000.00 万元认购本公司7.69%股权(对应 249.918752万元注册资本),即:每

  一元注册资本定价60元。2011 年10月18日,本公司召开股东会并同意新股东龙天陆出资入股。

  2012年4月20日,李晓蕊与弘高中太签订《北京弘高建筑装饰工程设计有限公司股权转让协议》,

  李晓蕊以3,000.00 万元对价受让弘高中太持有的本公司1.54%股权(对应 50.0487万元注册资本),

  2012年4月20日, 本公司召开股东会并同意新股东李晓蕊受让弘高中太持有的1.54%股权。该

  弘高慧目、弘高中太、龙天陆及李晓蕊与东光微电于2014 年3月28日签署了附生效条件的《江

  苏东光微电子股份有限公司重大资产重组及发行股份购买资产框架协议》,并于2014 年6月6日

  签署了《江苏东光微电子股份有限公司、北京弘高慧目投资有限公司、北京弘高中太投资有限公

  司、北京龙天陆房地产开发有限公司、李晓蕊关于江苏东光微电子股份有限公司东光微电有限公

  司的重大资产重组及发行股份购买资产协议》。本公司股东会批准了此协议。 根据上述协议,东

  光微电向弘高慧目、弘高中太、龙天陆及李晓蕊发行 273,634,085股份,购买本公司100%的股权。

  2014年9月28日, 本公司股东由弘高慧目、弘高中太、龙天陆、李晓蕊变更为东光微电。本公

  司并于当日领取了北京市工商行政管理局昌平分局签发的营业执照,相关工商变更登记手续已办

  验资事项 出具时间 注册资本 本次实缴 累计实缴 出资 验资机构 验资报告

  本公司的经营范围是工程设计、景观设计、家具设计、工艺美术品设计;施工总承包;销售建筑

  本期合并财务报表范围子公司如下,子公司其他情况详见本附注六、在其他主体中的权益。

  辽宁弘高建筑装饰设计工程有限责任公司(简称辽宁弘高) 弘高装饰的全资子公司

  公司以持续经营为财务报表的编制基础,以权责发生制为记账基础。公司一般采用历史成本对会

  计要素进行计量,除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。在保证所确定的会

  计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可变现净值、现值及公允价值进行计量。

  资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。计量属性在本期无变化。

  本公司 自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。

  公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国

  证券监督管理委员会发布的 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般

  规定[2014年修订]》以及相关补充规定的要求编制,真实、完整地反映了本公司的财务状况、经

  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

  (1) 在同一控制下的企业合并中,公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权, 如以支付

  现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最

  终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资初

  始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公

  积;资本公积不足冲减的,调整留存收益;如以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照

  被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始

  投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总

  额之间的差额,调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。为进行企业合并发生的审

  计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。为企业合

  并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等,应当计入所发行债券及其他债务的初始计

  量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用,应当抵减权益性证券溢价收入,

  (2) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,按下列情况确定长期股权投资的初始投资成本:

  ① 一次交换交易实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被

  购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;

  ② 通过多次交换交易分步实现的企业合并,长期股权投资的初始投资成本为每一单项交易成本

  ③ 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发

  生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券

  ④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,在购买日如果估计未来事

  项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入长期股权投资的初始投资成

  (3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并,对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取

  对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,

  ① 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复

  ② 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当

  (4) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并, 如果在购买日或合并当期期末,因各种因素影

  响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值,或合并中取得被购买方各项可辨认

  资产、负债的公允价值,合并当期期末,公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。

  自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的,则视同在购

  买日发生,进行追溯调整,同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整;

  自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整,按照

  《企业会计准则第28号-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。

  公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所得税资产确认

  条件的,不予以确认。购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况

  已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的

  递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以

  (5) 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并,根据企业会计准则判断该多次交易是否属

  于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计

  处理。不属于“一揽子交易”的,在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,

  按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收

  益;原持有的股权投资为可供出售金融资产的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入

  购买日所属当期损益;原持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损

  益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所

  有者权益变动转为购买日所属当期收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通

  过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

  母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司,是指被公司控制的主体(含

  如果母公司是投资性主体,则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合

  并范围并编制合并财务报表;其他子公司不应当予以合并,母公司对其他子公司的投资应当按照

  公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件时,该母公司属于投资性主体:

  (1) 该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的,从一个或多个投资者处获取资金;

  (2) 该母公司的唯一经营目的,是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报;

  编制合并报表时,本公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以本公司

  和子公司的财务报表为基础,在抵销本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财

  务报表的影响后,由本公司合并编制。本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,

  编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司,

  编制合并资产负债表时,不调整合并资产负债表的年初数。本公司在报告期内因同一控制下企业

  合并增加的子公司,将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合

  并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末

  的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。本公司在报告期内处置子公司,

  将该子公司年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。

  母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权,在合并财务报表中,因购买少数股权新取得的长

  期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份

  额之间的差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处置价

  款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的

  差额,应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时,对于剩

  余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权

  公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资

  产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资

  相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受

  对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易,各项交易的条款、条件以及经济影响符合以

  下一种或多种情况时,本公司将多次交易事项作为一揽子交易,将各项交易作为一项处置子公司

  并丧失控制权的交易进行会计处理;在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

  子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧

  共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共

  同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:

  合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的

  是指公司持有的期限短短(一般是指从购买日起 3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额

  (1) 外币交易在初始确认时,采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外

  (2) 于资产负债表日,按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理:

  ① 外币货币性项目,采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资

  产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计

  ② 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本

  位币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算

  后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理, 并根

  货币性项目,是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。

  ① 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除

  ② 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法

  ③ 按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独

  (4) 公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表,按照下列方法进行折算:

  对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述,对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述,

  在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时,停止重述,按照停止之日的价格水平重述的财务报

  (5) 公司在处置境外经营时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外

  币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置境外经营的,按处置的

  1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价

  1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价

  此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量

  交易性金融资产或金融负债,主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承

  直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,主要是指公司基于风

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相

  关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允

  处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时,其公允价值与初始入账金

  ④ 持有至到期投资此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息,应单独确认为应收项目。 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率应当在取得持有至到期投资时确定,在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保

  持不变。(实际利率与票面利率差别较小的,也可按票面利率计算利息收入,计入投资收益。 )

  处置持有至到期投资时,应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

  贷款主要是指金融企业发放的贷款,金融企业按当前市场条件发放的贷款,按发放贷款的本金和

  相关交易费用之和作为初始确认金额。贷款持有期间所确认的利息收入,应当根据实际利率计算。

  实际利率应在取得贷款时确定,在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率

  应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权,通常应按从购货方应收的合

  收回或处置贷款和应收款项时,应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当

  可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、

  可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的

  价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,应单独确认为

  可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,应当计入投资收益。资产负债表日,可供出

  售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。

  处置可供出售金融资产时,应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;

  同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

  其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情

  况下,公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等,应当划分为其他金融负债。

  其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。其他金融负债通常采用

  公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留

  了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产。 终止确认,是指将金

  融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件

  ② 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和

  未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间,

  2) 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分

  公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续确认所转移金融资产整

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则应终止确认该金融负债或其一部分。

  公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负

  债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次

  第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场,是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

  ① 对于持有至到期投资和贷款,有客观证据表明其发生了减值的,应当根据其账面价值与预计

  ② 通常情况下,如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关

  因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售金融资产已发生减值,应当确

  认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损失时,将原直接计入所有者权益的公

  当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时,表明该可供

  出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%;“非暂时

  可供出售金融资产发生减值时,将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并

  计入当期损益,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公

  在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他

  在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通

  (6) 本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的,说明持有意图或能力发生改变的依据。

  单项金额重大的判断依据或金额标准:本公司将金额为人民币1,000 万元以上的应收款项确认为

  单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法:公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测

  试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值

  测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,万博体育投注不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合

  本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相

  似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还

  按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务

  人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存

  本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明

  其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准

  备。如:应收非本集团内关联方款项;与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显

  对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。

  有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损

  存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按

  建造合同按实际成本计量,包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接

  费用和间接费用。为订立合同而发生的差旅费、投标费等,能够单独区分和可靠计量且合同很可

  工程施工的具体核算方法为:按照单个工程项目为核算对象,平时,在单个工程项目下归集所发

  生的实际成本,包括直接材料、直接人工费、施工机械费、其他直接费及相应的施工间接成本等。

  在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后

  于资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于其可变现净值的,应当计

  提存货跌价准备,计入当期损益。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工

  存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提,与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具

  有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,合并计提存货跌价准备。

  计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于

  其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

  长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资,以及对其合营企业的投

  除对外合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始

  ① 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成

  ② 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;

  ③ 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定; ④ 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12号—债务重组》确定。

  采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资

  ② 对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资,按照采用权益法核算。

  长期股权投资采用权益法核算时,对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨

  认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的投资成本;对长期股权投资的投资成本小于投

  资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,对长期股权投资的账面价值进行调整,差

  在权益法核算时,当取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其

  他综合收益的份额,分别确认投资损益和其他综合收益,并调整长期股权投资的账面价值。投资

  企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账

  面价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 投资的长期权益减记至零为限,公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的,投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权

  确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净

  长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时,先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投

  资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整,再按应享有或应分担的

  与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分,

  (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时,首先判断所有参与方或参与方

  组合是否集体控制该安排,如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关

  活动,则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否

  必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集

  体控制某项安排的,不构成共同控制。判断是否存在共同控制时,不考虑享有的保护性权利。

  重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方

  一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时,考虑投资方直接或间

  接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换

  为对被投资方单位的股权后产生的影响,包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期

  长期股权投资如存在可收回金额低于其账面价值,将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据

  资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资

  是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准

  备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产应当按照成本进行初始计量,在资

  投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济

  利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生时计

  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政

  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、33“重大会计判断和估计”。 自

  用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时,按转换前的账面价值

  作为转换后的入账价值。投资性房地产的用途改变为自用时,自改变之日起,将该投资性房地产

  转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,自改变之日起,

  将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,转换为采用成本模式计量的投资性房

  地产的,以转换前的账面价值作为转换后的入账价值;转换为以公允价值模式计量的投资性房地

  产的,以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。当投资性房地产被处置、或者永久退出使用

  且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、

  (1) 固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的

  有形资产。固定资产同时满足下列条件的,才能予以确认:① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

  如存在可收回金额低于其账面价值,将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价

  值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一

  (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法。融资租入固定资产的认定依据:实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体

  ② 承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的

  ④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值;

  融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与

  融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备。

  如存在可收回金额低于其账面价值,将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资产的公允价

  值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一

  (1) 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,

  计入相关资产成本。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1年及 1

  年以上)购建或者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等

  资产。其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。借款费用包括借

  ① 资产支出已发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移

  ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。

  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超过3个月的,

  暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购

  建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用

  (3) 在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定

  ① 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息

  费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的

  ② 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化

  的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定。借款存在折价或溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额,调整每期利息金额。

  在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不超过当期相关借款实际发生的利息金额。

  (4) 专门借款发生的辅助费用,在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的,在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产的成本;

  在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的,在发生

  时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。一般借款发生的辅助费用,在发生时根据其发生额

  (1) 无形资产,是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成

  本进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命。资产减值损失一经确认,在以后会计

  ① 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;

  ⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出,以及公司预计支付有关支出的能力;

  无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。

  (3) 对于使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度

  终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销

  (4) 对于使用寿命有限的无形资产, 在采用直线法计算摊销额时,各项无形资产的使用寿命、预

  (5) 使用寿命不确定的无形资产包括商誉等,使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

  (6) 无形资产如存在可收回金额低于其账面价值,将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据

  资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  1) 研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。

  2) 开发是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生

  ② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,同时满足下

  3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

  4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售

  长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含 1年)的各

  项费用。长期待摊费用在受益期内平均摊销,如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的,

  职工薪酬,是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职

  工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、

  (2) 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付

  短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险

  费等社会保险费,住房公积金、工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤、短期利润分享计划,

  短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损

  (3) 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后,提供的

  各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中,设定提存计划,是指向独立的基金缴存固定费用后,公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划;设定受益计划,是指除设定提

  设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划

  ② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额,包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的

  除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本, 上述第①项和第②项应计入当期损

  益;第③项应计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内

  是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予

  公司向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期

  损益:公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;公司确认与涉

  是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福

  企业向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划条件的,适用于上述设定提存计划的有

  除符合设定提存计划条件的情形外,按照设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职工福

  利净负债或净资产。在报告期末,企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列

  (1) 该义务是企业承担的现时义务;(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出企业;

  在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,按照履行相关

  现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果清偿预计负债所需支出全部或部分预

  期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不

  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损

  合同,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,将合同预计损失超过合同标的

  ② 重组义务对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件

  的情况下,按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务,只有

  在本集团承诺出售部分业务(即签订了约束性出售协议时),才确认与重组相关的义务。

  以权益结算的股份支付,是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。

  以现金结算的股份支付,是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付

  对于授予职工的股份,其公允价值按公司股份的市场价格计量,同时考虑授予股份所依据的条款

  和条件(不包括市场条件之外的可行权条件)进行调整。对于授予职工的股票期权,通过期权定价

  在等待期内的每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计,修正预计可行权的权益工具数量。

  ① 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允

  完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在

  等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具授予

  在资产负债表日,后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的,进行调整,并在可行

  对于权益结算的股份支付,在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。

  在行权日根据行权情况,确认股本和股本溢价,同时结转等待期内确认的资本公积(其他资本公

  积)。 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于

  授予的不存在活跃市场的期权等权益工具,应当采用期权定价模型等确定其公允价值,选用的期

  ② 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付,应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入

  完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付,在等待期内的

  每个资产负债表日,对可行权情况的最佳估计为基础,按照企业承担负债的公允价值金额,将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日,对负债的公允价值重新计量,其变动计入当

  如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取

  得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相

  应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行

  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,

  确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数

  量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。

  如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件

  而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等待期内确认的

  因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的,按实际支付的金额作为库存股处理,同时

  进行备查登记。如果将回购的股份注销,则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与

  实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积,资本公积不足冲减的,冲减留存收益;如果将

  回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付,于职工商银行权购买本公司股份收到

  价款时,转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额,同时,按照

  其差额调整资本公积(股本溢价)。 因达不到本年度重大资产重组时的业绩承诺而注销股份,则本公司在承诺年度内以每股 1元的价格向弘高慧目和弘高中太回购并注销当期应补偿的股份。

  ② 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。

  确定提供劳务交易的完工进度,采用的方法:已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例;

  在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收

  入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会

  1 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收

  2 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,应当将已经发生的劳务成本计入当期损益,

  让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的,

  1) 利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

  (1) 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入

  和合同费用。合同完工进度按累计已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。

  其中:预计总工程量为合同签订时甲乙双方均认可的所有施工步骤、施工程序所需的原材料、人

  工等费用的总工程预算造价;累计已完成工程量为已完成的工程量对应的预算造价总额,该完工

  进度需要得到监理单位或甲方在工程进度表上确认,具体确定过程如下:公司各项目部每季度根

  据实际完成的工程量制作工程进度表,经成本部审核后将工程进度表及材料的使用证明等附加材

  在实际施工过程中,若发生工程量或工程内容变更,则分以下两种情况进行处理:

  签证:在工程量发生变更时,一般由公司出具签证单据,经监理单位及甲方确认后作工程变更签

  证,并于工程竣工结算时一并调整处理,但若累计变更工程量的造价超过原合同金额的5%且金

  额超过300 万元时,则相应调整原预计的工程总造价和预算总成本,并据此确定完工百分比。

  补充合同:在原合同约定的施工范围及内容之外进行增项工程施工时,公司通常与甲方签订补充

  合同明确各自的权利义务,同时根据补充合同约定的总造价和预算总成本相应调整原合同的总造

  公司首先按照项目合同所确定的总造价作为公司在该项目实施过程中可实现的合同收入的总额;

  然后,根据上述方法确定的完工百分比确认每个会计期间实现的营业收入。对当期完成决算的工

  程项目,按决算收入减去以前会计年度累计已确认的收入后的余额作为当期收入;对当期完工但暂未决算的工程项目,按合同总收入减去以前会计年度累计已确认的收入后的余额作为当期收入,若实际已收到的工程款超过合同总价,则按已实现的收款确认总收入。

  (2) 如建造合同的结果不能可靠地估计,但合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际

  合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;合同成本不可能收回的,在发生

  时立即确认为合同费用,不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存

  政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括政府作为企业所有者投

  与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损

  ① 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,

  所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日,分析比较资产、负债的账面价值与其

  计税基础,两者之间存在差异的,确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费

  用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,

  将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项

  资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应

  纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值。

  出租人提供免租期的,承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合

  理的方法进行分摊,免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的,

  承租人将该费用从租金费用总额中扣除,按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。

  经营租赁中出租人发生的初始直接费用,是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属

  于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等,计入当期损益。金额较大的应当资本化,在

  对于经营租赁资产中的固定资产,采用出租人对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧。

  出租人提供免租期的,出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法或其他合理

  的方法进行分配,免租期内出租人确认租金收入。出租人承担了承租人某些费用的,出租人将该

  在经营租赁下,与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租人一方,因此出租人将出租资

  产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示,如果出租资产属于固定资产,则列在资产负债表固

  定资产项下,如果出租资产属于流动资产,则列在资产负债表有关流动资产项下。

  同时满足下列条件:公司已经就处置该资产作出决议;公司已经与受让方签订了不可撤销的转让

  持有待售的固定资产不计提折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。

  本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报

  表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、万博体育投注估计和假设是基于本公司管理层过去的历

  史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资

  产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的结

  果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假

  设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期

  予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

  于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

  在建造合同结果可以可靠估计时,本公司采用完工百分比法在资产负债表日确认合同收入。合同

  的完工百分比是依照本附注四、24 收入确认方法所述方法进行确认的,在执行各该建造合同的

  在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本,以及合同可回收性时,需要

  作出重大判断。项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本,以

  及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本,以及期间损益

  本公司根据《企业会计准则第21号—租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁,在进

  行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人,

  或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。

  本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款

  的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估

  本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞

  销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

  鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影

  响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存

  本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使

  用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。

  其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。

  当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金

  公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价

  在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现

  值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,

  本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现

  金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本集团需要预计未来资产组或者资

  本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧

  和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命

  是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大

  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延

  所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结

  本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项

  目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计

  的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

  本公司根据合约条款、现有知识及历史经验,对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金

  等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务,且履行该等现时义务很可能导

  致经济利益流出本公司的情况下,本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

  其中,本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负

  债时已考虑本公司近期的维修经验数据,但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项

  公司以业务性质(装饰设计业务和装饰施工业务)依据确定经营分部,以经营分部为基础确定报

  告分部。并在财务报表附注中披露各报告分部的财务信息,包括主营业务收入,主营业务成本,

  (2) 企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;

  (3) 企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

  2、弘高装饰下属的辽宁弘高经沈阳市国家税务局以《税种核定通知书》核定,应纳税所得额按

  根据国家税务总局2012 年12月27日发布《关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

  办法的公告》 (国家税务总局公告 2012年第 57号),在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营

  业机构、场所,即跨地区从事生产经营活动,总机构(母公司)为汇总纳税企业。母公司采用汇总

  纳税的方式,总机构和分支机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构间分摊预缴,50%由

  总机构预缴。各分支机构分摊比例按分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额(含无形资产)三

  个因素的 0.35、0.35、0.30 的比例进行;年度企业所得税汇算清缴将由总机构汇总计算企业年度

  应纳所得税额,扣除总机构和各分支机构已预缴的税款,计算出应缴应退税款,按照规定的税款

  分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款,分别由总机构和分支机构就地办理

  根据国家税务总局2012 年12月27日发布《关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

  办法的公告》 (国家税务总局公告 2012年第 57号),在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所,即跨地区从事生产经营活动,总机构(母公司)为汇总纳税企业。母公司采用汇总纳税的方式,总机构和分支机构分期预缴的企业所得税,50%在各分支机构间分摊预缴,50%由

  总机构预缴。各分支机构分摊比例按分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额(含无形资产)三

  个因素的 0.35、0.35、0.30 的比例进行;年度企业所得税汇算清缴将由总机构汇总计算企业年度

  应纳所得税额,扣除总机构和各分支机构已预缴的税款,计算出应缴应退税款,按照规定的税款

  分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款,分别由总机构和分支机构就地办理

  本年期末银行存款受限的说明:公司下属的孙公司弘高装饰的27,143,058.72 元银行存款被冻结:

  青岛三利集团有限公司诉弘高装饰工程质量纠纷而向青岛市城阳区人民法院提请诉前财产保全,

  被冻结银行存款4,900,000.00 元,目前仍处于一审审理中; 合肥市包河区富力莱装饰材料经营部

  诉弘高装饰材料款纠纷而向合肥市包河区人民法院提请诉前财产保全,被冻结银行存款

  1,300,000.00元,目前仍处在一审审理中。弘高装饰承接北京钰诚企业管理有限公司的钰诚云商亦

  庄总部办公楼装修项目,因 E租宝事件的影响,被公安机关冻结银行存款 20,943,058.72元。

  本期计提坏账准备金额80,396,071.12 元;本期收回或转回坏账准备金额0元。

  本报告期弘高设计和弘高装饰应收弘高创意的房租、车辆使用费、餐费为8,832,409.00 元。此款

  2015年12月20日,弘高装饰与深圳多赢商业保理有限公司新疆分公司签订《公开型无追索权国

  内保理合同》,保理弘高装饰的应收账款金额为244,290,033.06 元。

  2015年12月20日,弘高设计与深圳多赢商业保理有限公司新疆分公司签订《公开型无追索权国

  内保理合同》,保理弘高设计的应收账款金额为11,339,513.61 元。

  (8) 转移应收账款且继续涉入的,分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额

  本期计提坏账准备金额16,080,373.38 元;本期收回或转回坏账准备金额0元。

  弘高装饰和本公司的应收账款在2015 年12月20日与深圳多赢商业保理公司新疆分公司签订保

  理合同,将要处置255,629,546.67 元的账龄较长的应收债权。万博体育投注!由于本年末未收到此保理款项,故

  2016年 3月 22日和 28日,弘高装饰合计收到深圳多赢商业保理公司新疆分公司的保理款项

  236,961,332.07元(扣除 3%的折扣率后的金额)。2016 年4月6日, 本公司收到深圳多赢商业保

  理公司新疆分公司的保理款项10,999,328.20 元(扣除 3%的折扣率后的金额)。

  (7) 本报告期其他应收关联方款项报告期内无。 (8) 涉及政府补助的应收款项

  (9) 因金融资产转移而终止确认的其他应收款报告期内无。 (10) 转移其他应收款且继续涉入的,分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额

  注:本年增加的固定资产全部是购置的资产,不存在在建工程转入和企业合并增加的资产。本年

  (7) 截止 2015年12月31,本公司固定资产未发生明显减值迹象,故未计提固定资产减值准备。

  (8) 截止 2015年12月31日,本公司已提足折旧仍继续使用的固定资产情况。本公司机器设备已提足折旧,仍继续使用。

  注:本年增加的无形资产全部是购置的资产,不存在内部研发和企业合并增加的资产。

  由于弘高泰合、辽宁弘高未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性,因此没有确认为可抵

  关联方借款利息说明:弘高创意2014 年11月3日召开的第五届董事会第一次会议审议通过《关

  于召开2014 年第三次临时股东大会的议案》:弘高慧目以7000 万股股票质押的方式向金融机构

  借款30000.00 万元,并转借给弘高装饰,用于补充流动资金,此项借款金额不超过 30000万元;

  借款期限:1年;借款利率:向金融机构的借款年利率 8.7%;本年弘高设计应付弘高慧目利息

  股利说明:本年 7月份弘高设计应向弘高创意支付 6300万元股利,但实际支付 43,056,478.61元,

  (2) 本公司购买少数股东股权形成 22,661,718.69元的其他资本公积

  (3) 本公司用资本公积增加注册资本减少的资本溢价 17,500,812.48 元

  (1) 由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整,影响期初未分配利润 0元。

  根据2016 年4月 18日公司董事会会议审议通过 2015年度利润分配预案,拟分配现金股利

  期末未分配利润说明:期末数中包含拟分配股利现金股利79,000,000.00 元。

  其他业务收入主要是弘高设计和弘高装饰向弘高创意收取的房租、车辆使用费、餐费等。

  本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 1,415,191.55

  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“-”号填列) 403.40 85,407.45

  货币资金 27,143,058.72 因诉前财产保全被法院冻结及被公安机关冻结

  持有半数以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据:

  辽宁弘高 全资孙子公司 有限责任公司 沈阳市铁西区 马文东 公共装饰施工

  北京明福欲德咨询顾问有限公司 受同一实际控制人控制 59387991-0

  果洛州敦珠格萨尔文化有限公司 受同一实际控制人控制 57992123-8

  本公司和弘高装饰本年向弘高慧目借款,借款金额累计为465,500,000.00 元,随借随还,借款利

  弘高创意在2014 年半年报中披露:“公司于2014 年6月28日与无锡金控融资租赁有限公司(以

  下简称―“无锡金控”)签订融资租赁合同,将公司账面价值为人民币5,209.24 万元的机器设备

  以人民币3,000.00 万元转让给无锡金控,再由无锡金控租赁给公司使用,租赁期限为2年,租金

  总额为人民币3,222.01 万元,租金按照等额年金季后付款的方式,分八期支付,租赁保证金150

  万元,在支付租赁物转让价款时直接扣除。公司在租赁期限届满并按约定向无锡金控支付完所有

  租金后,以100 元的名义货价将上述设备从无锡金控购回。该融资租赁业务由公司控股股东、实

  际控制人沈建平、宜兴市东晨电子科技有限公司、无锡迅驰电子科技有限公司、江苏东光电子有

  限公司、浙江长兴电子厂有限公司、无锡矽能微电子有限公司、北京弘高建筑装饰工程设计有限

  弘高创意在2014 年9月10日-9月28日之间,将上述租赁的机器设备转给东辰电子。重大资产

  重组完成后,东晨电子及下属的公司全部变为本公司的关联方(属于弘高慧目和弘高中太共同控

  制的公司)。截止 2016年4月18日,本公司为东晨电子使用的机器设备及东晨电子、无锡迅驰

  电子科技有限公司、江苏东光电子有限公司、浙江长兴电子厂有限公司、无锡矽能微电子有限公

  2013年6月13日,青岛三利集团公司因工程质量纠纷起诉弘高装饰公司,起诉时,申请诉前财

  产保全,冻结弘高装饰公司银行存款490 万元。截止 2016年4月11日, 原告、被告正在申请工

  程质量鉴定,法院尚未进行一审判决,根据北京弘高建筑装饰设计工程有限公司的施工管理控制,

  2014年6月20日,张健向济南市中级人民法院起诉弘高装饰及其山东分公司返还工程款 2,680

  2014年12月25日,邯郸市博地房地产开发有限公司向邯郸市北关区人民法院起诉弘高装饰返还

  多支付的工程款299 万元。截止2016 年4月18日,此案在一审审理中。

  2015年4月6日,青岛三利集团有限公司向青岛市城阳区人民法院起诉弘高装饰支付质量维修费

  2015年4月20日,青岛三利集团有限公司向青岛市城阳区人民法院起诉弘高装饰支付质量维修

  2015年5月11日,北京东方凯旋木业有限公司向北京大兴区人民法院起诉弘高装饰支付加工定

  做木门家具等款项共计656,970.00 元。截止 2016年4月18日,此案在一审审理中。

  2015年6月15日,北京天龙弘历装饰装潢有限公司向北京市东城区人民法院起诉弘高装饰支付

  工程款及违约金利息共计2,726,492.94 元。截止 2016年4月18日,此案在一审审理中。

  2015年9月,格瑞普兰(北京)工贸有限公司向北京市昌平区人民法院起诉弘高装饰支付货款及

  违约金共计722,443.59 元,截止 2016年4月18日,此案已一审判决。

  2015年11月2日,均利石材股份有限公司向北京市昌平区人民法院起诉弘高装饰支付材料款项

  及利息共计593,623.91 元。截止 2016年4月18。

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电话:010-51885980